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Imprese & Professioni lunedì 28 novembre 2022 ore 15:39

Noleggio auto e detrazioni fiscali per le aziende: ecco tutti i vantaggi

Un’azienda che usufruisce del noleggio auto a lungo termine, può godere di detrazioni fiscali.



ITALIA — noleggio auto a lungo termine dà la possibilità alle imprese, di sfruttare le detrazioni fiscali per ammortizzare i costi . Si tratta di un vantaggio non indifferente, dato che l’obiettivo di qualsiasi azienda è quella di poter rendere le spese altamente sostenibili.

L'azienda, leader nel noleggio lungo termine aziendale in Italia, ha pubblicato nel suo portale numerose promozioni su automobili per la tua attività commerciale.

Benefit fiscali del noleggio a lungo termine: in cosa consistono?

Un’azienda che usufruisce del noleggio auto a lungo termine, può godere di detrazioni fiscali non indifferenti . La platea di beneficiari si estende non solo alle aziende, ma anche agli agenti di commercio e professionisti con P.IVA .

Il vantaggio di poter dedurre i costi e detrarre l’Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) si applica al canone mensile piuttosto che al listino del mezzo (se ad esempio si stesse procedendo all’acquisto).

In questo modo il pressing fiscale per un titolare di attività è molto semplificato e agevolato. Ecco però, quali sono le differenze da conoscere in base alla propria posizione fiscale: 


Benefit fiscali Detrazione Deducibilità
Uso esclusivamente strumentale 100% (sia per spesa servizi che per quota di locazione) 100% (sia per spesa servizi che per quota di locazione)
Uso non esclusivamente strumentale 40% 20% Del canone annuo del mezzo locato. Il limite di deducibilità per un contratto NLT stima un ragguaglio non oltre i 3.615,20€ per ciascun mezzo.
Auto in uso promiscuo ai dipendenti 40% dell'IVA se c'è l'addebito in busta paga o 100% in caso di fattura soggetta ad IVA Fino al 70% del canone annuo del mezzo. Se il benefit è destinato al dipendente con fattura avente IVA, 70%
Agevolazioni fiscali per liberi professionisti Se l'auto venisse usata in modo "non esclusivamente strumentale", 40% dell'IVA. Per "uso strumentale", il 100% dell'IVA 20% del canone NLT fino a massimo 3.615,20€ con raggualio annuale.
Agevolazioni fiscali per rappresentati o agenti di commercio 100% 80% Entro e non oltre il limite pari a 3.1615,20€ con ragguaglio annuale.

Agevolazioni fiscali di un’auto con il noleggio a lungo termine: differenze da conoscere

Le agevolazioni fiscali presenti nel noleggio a lungo termine, presentano diverse voci da conoscere dettagliatamente. Tra quelle più comuni troviamo la Quota di Locazione e quella Servizi. Esser a conoscenza delle differenze è estremamente importante per farsi due calcoli.

Come si può facilmente intuire, per quota di locazione si intende il prezzo del canone da pagare per sfruttare quel determinato mezzo. Mentre, la quota servizi fa riferimento a tutto ciò che viene incluso nel “canone all inclusive”.

Nel caso del noleggio a lungo termine, i servizi che vengono inclusi e pagati nel canone mensile sono i seguenti:

  1. Assistenza stradale;
  2. Manutenzione ordinaria e straordinaria;
  3. Polizza RCA;
  4. Tasse di immatricolazione;
  5. Sostituzione del veicolo per danni legati a quello locato (servizio extra da richiedere a parte).

È chiaro che al di là di quello che abbiamo spiegato, ogni contratto prevede delle condizioni (da leggere minuziosamente), differenti gli uni dagli altri.

Leggendo la tabella si possono notare altre due voci molto importanti: uso esclusivamente strumentale e non strumentale. Nel primo caso, l’auto aziendale può essere utilizzata da qualsiasi collaboratore o dipendente dell’impresa che loca il mezzo, purché lo scopo sia strettamente ed unicamente legato all’attività di lavoro.

L’uso non esclusivamente strumentale, meglio noto come uso promiscuo, viene concesso ad un solo dipendente, con la possibilità di utilizzare l’automobile locata non solo per lo svolgimento dell’attività di impresa, ma anche per scopi personali.

A tal proposito, la normativa in vigore prevede dei fringe benefit per il dipendente che usa l’auto aziendale a in modo promiscuo. Un esempio di agevolazione fiscale potrebbe essere il bonus per ridurre il costo delle bollette.

I fringe benefit destinati dal dipendente dall’azienda infatti, non prevedono generalmente una somma di denaro, bensì un’agevolazione per godere di beni e servizi in modo completamente gratuito o quasi.

Così come descritto in tabella, la condizione di uso promiscuo prevede una detrazione minore, rispetto ad esempio all’uso esclusivamente strumentale che invece consente il 100%.

Le aziende con l’intenzione di locare un mezzo elettrico o ibrido, possono godere di un ulteriore sconto in base alle emissioni di CO2. Ad esempio nel 2021 è stata pubblicata una nuova normativa che dà la possibilità di pagare meno sfruttando appunto, tutti quei veicoli con basso impatto ambientale.

Ecco la tabella in questione con le tassazioni di fringe benefit per chi vorrebbe sfruttare questa occasione:

  • 25% Con emissioni di CO2 fino a 60 g/Km;
  • 30% Con emissioni di CO2 da 60 a 160 g/Km;
  • 50% Con emissioni di CO2 da 160 a 190 g/Km;
  • 60% Con emissioni di CO2 oltre 190 g/Km.

Questi sono tutti i vantaggi riguardo le detrazioni fiscali ottenibili dal noleggio a lungo termine di un’auto aziendale.


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